Warto wiedzieć

Zostać przy karcie 25% (tzw. PAYE) w roku 2021, 2022 lub 2023, czy zmienić na kartę tradycyjną i wysłać zeznanie na zasadach ogólnych?

W przeważającej większości przypadków, użycie karty tradycyjnej (tabelkowej, np. 7100, 7150) jest korzystniejsze niż pozostanie przy karcie 25%. Niższy jest wtedy należny do zapłacenia podatek, zyskuje się możliwość wpisania ulg podatkowych (np. koszt mieszkania i/lub prądu w Norwegii, koszt podróży do/po/z Norwegii, opłaty za przedszkole/żłobek w Polsce/Norwegii, odsetki od kredytu w Polsce/Norwegii, składki na związki zawodowe w Norwegii itp.). Dodatkowo, przy tradycyjnej karcie podatkowej niższa jest sama podstawa do naliczenia podatku, ponieważ nie są do niej doliczane świadczenia opłacone przez pracodawcę (dla pracownika wydają się „darmowe”).

Najprostszym sposobem jest jednak zamówienie u nas symulacji (porównania) wysokości podatku przy użyciu karty tradycyjnej i karty 25%.

Jeśli zatem miałeś kartę 25% (PAYE) w latach 2021- 2023 to warto sprawdzić, czy nie będzie się kalkulowało wykonania zamiany sposobu rozliczenia.

Rozliczenia za rok 2019 nie można już zmienić z systemu 25% (PAYE) na system tradycyjny, a rok 2020 można zmienić z systemu 25% (PAYE) na system tradycyjny tylko do 31 grudnia 2023.

Jest już po 7 marca 2024, a ja nie otrzymałem zeznania podatkowego za rok 2023

Oznacza to zapewne, że w roku 2023 Twój pracodawca używał karty 25% (PAYE). Wyślij do nas sms-a (+47 47 35 65 95) lub maila, a my bezpłatnie sprawdzimy dlaczego nie otrzymałeś zeznania i damy znać, jak postępować dalej.

Formularz nie chce zapisać danych

Formularz trzeba ściągnąć/pobrać i zapisać na swoim komputerze. UWAGA Proszę nie uzupełniać formularza w przeglądarce internetowej (Mozilla, Safari, Firefox, Google Chrome czy Internet Explorer), ponieważ po uzupełnieniu formularza, przeglądarka może nie zapisać danych. Następnie należy zatem otworzyć z twardego dysku komputera i wtedy wypełnić. Po wprowadzeniu danych należy formularz zapisać ponownie, na swoim komputerze. Po zamknięciu formularza dobrze jest sprawdzić, czy wszystkie informacje zostały poprawnie zapisane – otwierając go. Formularz można również wydrukować i wypełnić długopisem. Można wtedy wysłać nam czytelny skan/zdjęcia tego formularza lub wysłać go pocztą tradycyjną w kopercie. Formularz jest niezbędny do wykonania usługi.

Dlaczego powinienem wypełnić formularz?

Formularz pozwala na zapoznanie się z sytuacją podatnika i dobór najkorzystniejszych ulg podatkowych. Dodatkowo, zawiera też potwierdzenie złożenia zlecenia oraz konieczną zgodę na gromadzenie danych. Formularz jest niezbędny do wykonania usługi.

Czy mogę wysłać zeznanie później?

W Norwegii nie ma obowiązku wysyłania zeznań podatkowych (nie dotyczy przedsiębiorców – oni muszą wysłać swoje zeznanie). Urząd może rozliczyć podatnika sam, na podstawie informacji, które posiada. Takie rozliczenie może być jednak niekorzystne, gdyż Urząd może nie przyznać niektórych ulg (pendler, odsetki zapłacone za granicą, koszty związane z opieką nad dziećmi itp.). Jeżeli zeznanie nie zostało wysłane w terminie, czyli przed końcem kwietnia, warto poczekać na końcowe rozliczenie roczne z Urzędu Skarbowego i wtedy dopiero wysłać korektę rozliczenia

Kalendarz norweskiego Urzędu Skarbowego na rok 2024

7 marca 2024 – start dla podatników elektronicznych. Możliwość elektronicznego dostarczenia zeznania podatkowego za rok 2023 poprzez portal Altinn, rusza 7 marca 2024. Nie wszyscy podatnicy dostaną zeznania tego dnia, ale Urząd Skarbowy zapewnia, że zeznania podatkowe wszystkich podatników elektronicznych zamieści w skrzynce Altinn najpóźniej do dnia 8 kwietnia 2024.

7 marca 2024 – wysyłka zeznań w formie papierowej: norweski Urząd Skarbowy zaczyna wysyłkę papierowych wersji zeznania podatkowego: „Skattemelding 2023”. Papierowa wersja zeznania podatkowego jest potrzebna tylko tym osobom, które nie posiadają systemu logowania Altinn/MinID/BuyPass/BankID.

1 stycznia 2024 – 30 kwietnia 2024 – możliwość przełożenia terminu: W tym czasie można elektronicznie (za pomocą systemu MinID, BuyPass, BankID), przedłużyć termin dostarczenia zeznania podatkowego. Termin złożenia zeznania można maksymalnie przedłużyć do 31 maja 2024. Przesunięcie terminu wykonujemy bezpłatnie.

30 kwietnia 2024 – koniec (podatnicy zatrudnieni na umowę o pracę): Zgodnie z przepisami, tego dnia o północy mija termin składania zeznań podatkowych. Portal do wysyłki zeznań (Altinn) nie zostaje jednak zamknięty. Zeznania drogą elektroniczną można bez przeszkód wysyłać także w maju i czerwcu 2024. Urząd Skarbowy nie jest jednak zobowiązany do uwzględnienia ulg wpisanych do zeznania, które zostało wysłane po 30-tym kwietnia 2024. Na zeznaniach wysłanych pocztą tradycyjną liczy się data stempla pocztowego. W praktyce norweski Urząd Skarbowy dolicza sobie około 7 dni na dojście listu.

31 maja 2024 – koniec (podatnicy, który przesunęli termin oraz przedsiębiorcy): Zgodnie z przepisami, tego dnia o północy mija termin składania zeznań podatkowych dla przedsiębiorców oraz osób zatrudnionych na umowę o pracę, którzy przesunęli sobie termin na złożenie zeznania. Portal do wysyłki zeznań (Altinn) nie zostaje jednak zamknięty. Zeznania drogą elektroniczną można bez przeszkód wysyłać także w maju i czerwcu. Przedsiębiorcy wysyłający zeznanie po 31. maja muszą się liczyć z karą w postaci domiaru podatkowego. Osoby zatrudnione na umowę o pracę nie muszą się martwić jakimkolwiek domiarem spowodowanym wysyłką po 31 maja.

22 marca 2024 – końcowe rozliczenie podatkowe: Tego dnia norweski Urząd Skarbowy powinien najwcześniej przesłać (zamieścić na portalu Altinn) końcowe rozliczenie podatkowe (Skatteoppgjør 2023 lub po angielsku: Tax settlement 2023). Po otrzymaniu końcowego rozliczenia należy zweryfikować, czy wszystko się zgadza. Jeżeli norweski Urząd Skarbowy nie przyznałby jakiś ulg lub się pomylił, należy wysłać skargę na rozliczenie.

Ostatnie rozliczenia podatkowe mogą zostać wydane najpóźniej 30 listopada 2024.

Kolejność otrzymywania końcowych rozliczeń?

Norweski Urząd Skarbowy zazwyczaj najpierw rozlicza osoby bez ulg, na stałe zamieszkujące Norwegię oraz osoby posiadające stały numer podatkowy. Część osób rozliczana jest automatycznie – przez program komputerowy. Te osoby, mogą liczyć na otrzymanie końcowego rozliczenia podatkowego nawet po 8 dniach od złożenia zeznania za rok 2023. Osoby z zagranicy, z dużą ilością ulg, często z papierowymi dokumentami i załącznikami, są zazwyczaj rozliczane przed końcem sierpnia 2024. Urząd ustala kolejność rozliczeń na podstawie swojego klucza, na co nie mamy żadnego wpływu. Wysłanie zeznania podatkowego w pierwszych dniach kwietnia, a nawet 7 marca 2024, nie gwarantuje otrzymania końcowego rozliczenia podatkowego w czerwcu 2024. Wysłanie zeznania podatkowego w maju, raczej oznacza otrzymanie końcowego rozliczenia pod koniec października lub listopada.

Dostałem „Skattemelding 2023”

Ten dokument jest papierową wersją rozliczenia podatkowego, wysłaną przez norweski Urząd Skarbowy (Skatteetaten). Wersja elektroniczna tego dokumentu dostępna jest również na stronie www.altinn.no. Do tego dokumentu można wpisać ulgi podatkowe i załącza stosowną dokumentację. Papierowa wersja zeznania podatkowego jest niezbędna tylko tym osobom, które nie mogą wysłać zeznania elektronicznie.

Dostałem „Skattemelding 2023” i co dalej?

W zależności od Twojej sytuacji i informacji jakie posiada norweski Urząd Skarbowy należy:

– wpisać ulgi, dołączyć załączniki i wysłać zeznanie,

– skontrolować poprawność wpisanych danych i w przypadku braku możliwości wpisania ulg podatkowych – zeznanie można pozostawić bez potrzeby wysyłania.

Wysłałem „Skattemelding 2023” i co dalej?

Należy oczekiwać na końcowe rozliczenie podatkowe (Skatteoppgjør 2023 lub po angielsku: Tax settlement 2023), które będzie dostępne najwcześniej 20 marca 2024, a najpóźniej pod koniec listopada 2024. Po otrzymaniu końcowego rozliczenia należy zweryfikować, czy wszystko się zgadza. Jeżeli norweski Urząd Skarbowy nie przyznałby jakiś ulg lub się pomylił, należy wysłać skargę na rozliczenie.

Czy dokumentacja pobrana w Polsce musi być aktualna?

Nie musi. Jeśli dane się nie zmieniły, np. stan cywilny, adres, skład rodziny itp. to można dołączyć zaświadczenia pobrane w latach poprzednich (akt ślubu, zaświadczenie o zameldowaniu). Akt urodzenia dziecka zawsze jest dobry, nawet jeśli został wydany 8 lub 14 lat temu.

Jeśli norweski Urząd Skarbowy będzie chciał nowszych kopii to z pewnością o tym powiadomi.

Do czego potrzebny jest wspólny meldunek z współmałżonkiem i akt ślubu lub wspólny meldunek z dzieckiem i akt urodzenia?

Dokumenty te potwierdzają, że zgodnie z ustawą, podatnik w roku poprzedzającym: nie mieszkał na stałe w Norwegii i jest tak zwanym „pendlerem” (pracownikiem granicznym), a jego „centrum interesów życiowych” (jak precyzuje to ustawa) jest poza Norwegią.

Dlaczego dokumenty powinny być przetłumaczone?

Norweski Urząd Skarbowy wymaga dokumentów przetłumaczonych przysięgle na język norweski lub angielski. Dlaczego koniecznie przysięgle? Urząd nie umie potwierdzić oryginalności odpowiednich dokumentów pochodzących z różnych krajów, w różnych językach. Tłumacz przysięgły oprócz samego przełożenia tekstu jest gwarantem autentyczności takiego dokumentu w kraju wydania. Obowiązek udokumentowania prawa do ulgi leży po stronie podatnika.

UWGA! Akt ślubu i akt urodzenia dziecka, tak zwany „unijny” lub na „druku europejskim”, nie musi być tłumaczony! Są to dokumenty ustandaryzowane i warto o takie prosić podczas zamawiania odpisów.

Czy trzeba wysłać koniecznie komplet dokumentów?

Zgodnie z ustawą – trzeba. W praktyce zdarza się, że brak jakiegoś dokumentu lub nawet tłumaczenia zostanie przeoczony. Zawsze jednak trzeba się liczyć z tym, że Urząd może o ten dokument poprosić. W razie nieprzedstawiania/niedosłania odpowiedniego dokumentu we wskazanym prze Urząd terminie, może on cofnąć przyznaną ulgę i żądać zwrotu wypłaconych pieniędzy. Norweski Urząd Skarbowy sam siebie kontroluje, dlatego najlepiej jest wysłać pełen komplet dokumentów razem z zeznaniem podatkowym.